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Título: A influência dos cenários macroeconômicos na atribuição da perda esperada
Autor(es): Almeida, Adriana de
Orientador(es): Rossi, Marina Delmondes de Carvalho
Assunto: Gerenciamento de riscos
Risco de crédito
Inadimplência (Finanças)
Provisionamento
Data de publicação: 9-Ago-2022
Referência: ALMEIDA, Adriana de. A influência dos cenários macroeconômicos na atribuição da perda esperada. 2022. 49 f., il. Dissertação (Mestrado Profissional em Economia) — Universidade de Brasília, Brasília, 2022.
Resumo: O gerenciamento do Risco de Crédito é um dos modelos mais complexos de se desenvolver em uma instituição financeira. No Brasil, para fazer frente aos riscos envolvidos os bancos devem seguir o provisionamento indicado na Resolução CMN 2.682/1999. O IFRS 9 passou a ser obrigatório em 2018 e originou uma mudança no modelo de mensuração de perdas, que passou a considerar um viés prospectivo no modelo de perda esperada de crédito, o que vem sendo chamado na literatura como CECL - Current Expected Credit Loss. Nesse sentido, este trabalho estudou a relação entre as variáveis macroeconômicas que pudessem ser agregadas ao modelo de CECL antecipando o aumento de risco de crédito e ajustando o provisionamento com base neste olhar para futuro. Como resultado, foi encontrada uma relação moderada entre a inadimplência e o indicador de expectativas de mercado IBC-BR com ajuste sazonal.
Abstract: Credit Risk management is one of the most complex models to develop in a financial institution. In Brazil, in order to face the risks involved, banks must follow the provisioning indicated in CMN Resolution 2.682/1999. IFRS 9 became mandatory in 2018, originated a measurement of changes, which was considered a prospective credit loss model, which has been called in the literature as CECL-Current Expected Credits Loss. In this sense, this work studied the relationship between macroeconomic variables that could be adjusted to the CECL model by anticipating credit risk and adjusting the increase in provisioning based on this look to the future. As a result, a moderate relationship was found between default and the seasonally adjusted IBC-BR market expectations indicator.
Unidade Acadêmica: Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Gestão de Políticas Públicas (FACE)
Departamento de Economia (FACE ECO)
Informações adicionais: Dissertação (mestrado) — Universidade de Brasília, Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Gestão de Políticas Públicas, Programa de Pós-graduação em Economia, 2022.
Programa de pós-graduação: Programa de Pós-Graduação em Economia, Mestrado Profissional
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